调查报告通常以书面形式呈现，但也可以包括图表、图像等辅助材料，调查报告的结论部分应该简明扼要，准确概括研究的主要发现，以下是淘范文小编精心为您推荐的审计调查报告6篇，供大家参考。
审计调查报告篇1
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。笔者近期对一些企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，一般企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。
一、当前企业内部审计工作现状
（一）企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次，对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。
（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。
（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。
（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。
二、强化企业内部审计的对策与措施
（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。
（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来决定人员，而不是确立人员后再赋予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责达到统一。
（四）建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制”，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量控制机制，按照过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理意见是否恰当审签，从而各司其职。
（五）加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更重要的是要有一批高素质的内部审计人员。因此，要积极完善内部审计人员的后续教育体制，建立注册内部审计师资格考试制度，建立一支政治素质高、业务技术过硬的队伍，只有这样，才可能较大幅度地提高审计人员素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。
（六）以激励机制为手段充分调动审计人员的工作能动性。激励有精神激励、物质激励、考评激励、业绩激励、奖惩激励等多种方式。在制定了科学化的考核标准基础上，要严格执行考核制度，使审计人员的业绩公正地计量出来，从而实施有效的激励。一般应多采用奖励激励而少采用惩罚激励，因为奖励激励的正面刺激比惩罚的反面刺激更为有效。如果在审计管理中正确认识这一特点并加以合理利用，就可以找到最佳的富有人文精神的奖惩方案，更好地利用审计人力资源，使审计员处在最佳的行为状态，并以自觉性、积极性、能动性和创造性来提高工作质量和效益，促使其有效实现审计目标
审计调查报告篇2
一．说明部分
1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；
2．说明会计责任、审计责任、审计依据。
二．企业及项目基本情况
1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。
2．简述项目情况。
三．基金项目合同及相关规定
1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。
2．项目投资总额。
3．创新基金用途。
4．项目合同规定的各项经济指标情况。
四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况
1．资金到位情况
2．资金支出情况
3．项目各项经济指标完成情况
1）项目实现销售收入情况（按年度分列）
2）项目成本情况
3）项目缴纳税金情况
4）项目应承担的期间费用
5）项目实现利润
五．报告附注
1、会计政策注释。
2、企业适用税种及税率。
3．主要财务指标注释。
审计调查报告篇3
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条和20xx年度审计工作计划的要求，xx县审计局于20xx年7月7日至7月23日对xx县20xx年至20xx年5月新型农村合作医疗基金筹集、管理和使用情况进行了专项审计调查。现将审计调查情况报告如下：
一、基本情况
xx县下辖14个乡镇，493个行政村，全县总人口76万人，其中：农业人口62万人。20xx年成立了由县长为主任的新型农村合作医疗管理委员会，制定了《xx县新型农村合作医疗定点医疗机构管理办法》、《xx县新型农村合作医疗工作规范》、《xx县新型农村合作医疗报销管理程序的规定》等一系列新农合管理制度，完善了对各定点医疗机构的审核和监督，发挥了基金的使用效益。
（一）经办机构设立情况
20xx年4月设立xx县新型农村合作医疗管理办公室（以下简称新农合办公室），为正科级全额拨款事业单位，隶属xx县卫生局管理。核定编制6人，现有人员7人，下设综合室、审核室、督查室、结算室、网络中心等五个科室。其主要职责是制定新农合医疗制度和报销补偿实施方案，监督管理定点医疗机构服务质量和基金的筹集、管理和使用等工作，县财政每年安排办公经费20万元。14处乡镇单独设立新农合管理办公室，负责参合农民个人资金的筹集及监督新农合资金运行情况，办公经费由乡镇财政支付。
（二）定点医疗机构情况
xx县现有定点医疗机构211家，其中：县级定点医疗机构3个，乡级医疗机构17个，县外定点医疗机构191个。县级和乡级医疗机构都实现了网上审批报销结算，村级443处卫生室未设立新农合报销定点医疗机构。
（三）参合及筹资标准
20xx年全县新农合参合人数620,452人，参合率为99.63%。人均全年筹资标准100元，其中：个人筹资20元，各级财政人均补助80元（中央16元，省级20元，市级24元，县级20元）。
20xx年，全县新农合参合人数614,235人，参合率为98.63%。人均全年筹资标准120元，其中：个人筹资20元，各级财政人均补助100元（中央省级44.08元，市级24元，县级31.92元）。
（四）基金收支余情况
20xx年筹资总额62,240,671.30元，其中：个人筹资12,409,040.00元，各级财政补助49,640,040.00元，利息收入191,591.30元。20xx年度基金支出70,470,119.52 元，其中：统筹基金支出67,184,952.08元（住院支出66,563,885.84 元，门诊支出621,066.24 元），家庭账户基金支出3,285,167.44 元。截至20xx年底，统筹基金累计结余25,590,845.04 元，家庭账户基金累计结余2,777,871.58 元。
20xx年1-5月筹资总额55,167,248.13 元，其中：个人筹资12,284,700.00元，各级财政到位资金42,748,021.20 元，利息收入134,526.93 元。20xx年1-5月基金支出30,528,848.19元，其中：统筹基金支出29,475,258.88 元（住院支出29,178,762.03 元，门诊支出252,496.85 元），家庭账户基金支出1,053,589.31 元，其他支出44,000.00 元。截至20xx年5月底，统筹基金累计结余51,282,834.29 元，家庭账户基金累计结余1,724,282.27 元。
（五）参合农民受益情况
20xx年度，全县新农合受益为125,120人次，其中：住院补偿47,945人次，门诊补偿77,175人次。补偿金额在一万元以上的有787人，有20人报销金额达到封顶线（3万元）。全县住院补偿比例达到53.01%，比20xx年增长了近17个百分点。其中乡镇卫生院补偿比例达61%以上，县级医院补偿比例达55%以上，农民受益水平进一步提高。
20xx年1-5月份，全县新农合受益为43,490人次，其中：住院补偿26,485人次，门诊补偿17,005人次。补偿金额一万元以上的有219人，三万元以上的有5人。
二、审计调查实施情况
审计工作严格按照审计程序进行。
在审计准备阶段，审计工作是在进行充分审前调查的基础上，制定了切实可行的审计实施方案，明确了审计目标和审计重点。进点时，召开了由xx县卫生局、财政局、新农合办公室等有关部门负责人参加的座谈会，讲明了本次审计调查的目的、范围、内容和方式，与以上部门有关科室进行了多次座谈。在审计实施过程中，要求该单位对所提供的会计资料的真实性、完整性作出书面承诺，审计的责任是对其提供这些资料发表审计意见。重点审计调查了新农合管理、监督、经办等机构建设及卫生、财政等相关部门履行职责情况，新农合基金筹集、管理和使用及其效益情况，定点医疗机构的确定、监督管理、医疗服务收费、药品政策执行情况，有关政策执行和制度运行及效益情况等。同时延伸调查了县人民医院、次丘中心卫生院、康驿卫生院等定点医疗机构。调查中采用了审查、座谈、走访、监盘等方法进行。在审计终结阶段，本着实事求是、客观公正的原则，对xx县新型农村合作医疗基金筹集、管理和使用情况进行了认真地分析评价和建议。
三、审计评价
关于县新型农村合作医疗基金审计调查报告关于县新型农村合作医疗基金审计调查报告
从审计调查的情况看，xx县委、县政府高度重视新农合工作，把新农合制度建设作为社会主义新农村建设的重要内容，纳入了重要议事日程。国家和省新农合制度的各项政策规定基本得到贯彻执行；各项制度基本建立并逐步完善健全，体制运行比较平稳有效；基金的筹集、管理、拨付、使用进一步规范；农民参合率保持了较高水平；推动了农村卫生资源的整合利用，促进了农村卫生事业的发展。经延伸审计调查次丘中心卫生院、康驿镇卫生院两个乡镇定点卫生院得知，新型农村合作医疗的开展，增加了定点卫生院的患者，扩大了业务规模，提高了定点卫生院的造血功能，缓解了乡镇卫生院在卫生系统中逐渐边缘化的倾向，使其步入良性循环发展的轨道。 但审计调查中也发现，在机构建设、制度执行、基金管理、定点医疗机构的医疗工作等方面还存在一些普遍性和突出性的问题。
四、审计调查发现的问题及原因分析
（一）财政部门存在的问题
市级配套资金拨付不及时。20xx年市级配套资金14,891,000.00元，于20xx年4月7日全额拨付到位；20xx年市级配套资金14,741,640.00元，于20xx年5月13日全额拨付到位。此行为不符合《山东省财政厅、卫生厅关于调整中央和省级财政新型农村合作医疗补助资金拨付办法有关问题的通知》（鲁财社[20xx]3号）“……市县两级财政当年补助资金要于3月底前足额拨付到位……”之规定。建议财政部门及时拨付。
（二）新农合办公室存在的问题
1、统筹基金累计结余过大
截至20xx年底统筹基金累计结余25,590,845.04元，占当年筹资总额的41.24%，而国家规定的最高结存比例为25%，超过国家规定的最高比例16.24个百分点，超最高结存额10,078,575.04元 。不符合《山东省卫生厅关于进一步完善新型农村合作医疗方案的实施意见》（鲁卫农卫发〔20xx〕8号）“……当年筹集的合作医疗统筹基金结余不得超过15%（含提取的风险基金），累计结余不得超过25%（含提取的风险基金）……”之规定。建议新农合办公室应采取相应措施降低基金结余数额。
2、医疗诊疗项目报销范围过大
经抽查部分患者病案，发现将部分医疗诊疗项目全额纳入了新农合统筹范围。如：ct费不予补偿的项目全额纳入了统筹范围；人工关节未执行“国产的个人先自付30%，进口的个人先自付60%，其余费用纳入新农合基金补偿范围”的规定，而是全额纳入了统筹范围； icu病房费未剔除个人负担20%的部分，而是全额纳入了统筹范围。此行为不符合《山东省卫生厅关于印发的通知》（鲁卫农卫发〔20xx〕10号）“二、各级新农合经办机构和定点医疗机构要严格执行全省统一的《诊疗项目》，加强诊疗项目审核和监督，不得擅自增减诊疗项目”之规定。责令新农合办公室严格按照国家相关规定的标准予以报销。
3、一、二级医院用药范围扩大
经抽查部分患者病案，发现部分一、二级医院用药范围按照三级医院执行，未按照医院级别区分用药范围，存在超医院级别使用药品并予以报销的情况，扩大了一、二级医院用药范围。20xx年共越级报销5,734,181.62元（其中：一级医院越级报销药品214种，应报4,937,156.82元；二级医院越级报销药品1种，应报797,024.80元）；20xx年1-5月份共越级报销3,647,446.58元（其中：一级医院越级报销药品204种，应报3,268,146.00元；二级医院越级报销药品2种，应报379,300.58元）。此行为不符合《山东省卫生厅关于印发
4、新农合与医疗救助不衔接
通过对民政部门医疗救助对象与新农合患者就诊情况比对发现，20xx年民政医疗救助对象共82人，救助金额238,400.00元，其中当年参合并住院报销的47人，总费用1,991,453.64元，报销金额678,256.04元，个人自负1,313,197.66元。而20xx年新农合报销达到封顶线的20人，只有2人得到了医疗救助。由此可见医疗救助与新农合不衔接，民政部门和新农合经办机构缺乏信息沟通，对重大疾病保障程度低，而住院费用按规定报销后个人负担仍然较重的贫困户未得到医疗救助。不符合《中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定》（中发〔20xx〕13号）“五、建立和完善农村合作医疗制度和医疗救助制度……19.对农村贫困家庭实行医疗救助。医疗救助对象主要是农村五保户和贫困农民家庭。医疗救助形式可以是对救助对象患大病给予一定的医疗费用补助……”之规定。建议新农合办公室加强与民政部门的沟通，以使新农合与医疗救助工作的相互衔接。
5、部分农村中小学生重复参保
根据县新农合办提供的电子数据分析，并与县医保处有关城镇医保参保情况比对发现，20xx年存在部分农村中小学生重复参保的情况：按电子数据筛选的6-14岁的学生共有30,657人参加新农合，另通过身份证号码验证确认重复参保的学生为5,855人（其他大部分因没有身份证号码或号码错误而无法核对）。此行为不符合《山东省卫生厅关于进一步完善新型农村合作医疗方案的实施意见》（鲁卫农卫发〔20xx〕8号）“……严格执行新农合以户为单位参加，参合人员应是登记为农业户籍的居民。农村户籍中小学生、外出务工农民（不包括已经参加城镇职工基本医疗保险的农民工）均属新农合参合范围……”之规定。责令县新农合办公室予以纠正。
6、新农合基金补偿与重大公共卫生专项补助不相衔接
经审计调查发现截至审计日，仅对患者医药费用按新农合规定给予补偿，而未实施重大公共卫生服务项目（如农村孕产妇住院分娩）国家专项补助政策。不符合《卫生部、民政部等部门关于巩固和发展新型农村合作医疗制度的意见》（卫农卫发〔20xx〕68号）“……要做好新农合基金补偿与公共卫生专项补助的衔接，新农合基金只能用于参合农民的医药费用补偿，应由政府另行安排资金的基本公共卫生服务项目不应纳入新农合补偿范围，重大公共卫生服务项目（如农村孕产妇住院分娩）应先执行国家专项补助，剩余部分中的医药费用再按新农合规定给予补偿”之规定。责令县新农合办公室严格执行国家的有关政策，做好两项工作的衔接。
7、新农合参合人数信息不一致
20xx年度县新农合办公室账表显示参合人数620,452人，电子资料反映参合人数616,910人，参合人数信息不一致3,542人。20xx年度县新农合办公室账表显示参合人数614,235人，电子资料反映参合人员604,866人，参合人数信息不一致9,369人。责令县新农合办公室予以纠正。
8、新农合数据库操作系统存在的问题
（1）业务软件设计可选用的病种过多，使各医院的录入人员可选择性随意性加大，口径难以统一，项目过多，致使业务数据的归集整理难度加大，无法对业务数据进行归纳汇总，难以提取出有用有份量的业务信息。
（2）数据录入信息不准确。经审计发现，参合录入信息中存在大量信息错误的现象，其中：参合信息完全重复的有23人，身份证号码完全重复的815人。
（3）新农合电子数据不对应。经审计20xx年电子数据，发现有752条记录只有汇总数据而没有明细数据，其中：门诊659条、住院93条，涉及总费用金额241777.68元，报销金额121924.76元。
建议县新农合办公室加强对数据信息的管理，以提高工作质量和效率。
（三）定点医疗机构存在的问题
1、超规定加成率销售药品
经审计调查2个乡镇卫生院和1个县直医院发现。乡镇卫生院西药平均加成率为70.73%，中成药平均加成率为111.84%；县直医院西药平均加成率为24.21%，中草药平均加成率为46.75%。3个医院20xx年-20xx年5月共计超规定的加成率销售药品7,060,977.29元。药品加成率均超过国家规定的最高限，不符合《山东省物价局关于药品价格政策有关问题的补充通知》“一、严格控制医院经营药品的加价率。省内各级非营利性医疗机构（含乡镇医院）经营的所有药品（不区分政府定价或市场调节价），以实际购进价格为基础顺加不超过15%的差价率作价……各类性质的医疗机构（含零售药店）经营的中药饮片和中草药，以实际购进价格为基础，顺加不超过25%的加价率作价”之规定。责令县新农合办公室加强对定点医疗机构的管理，杜绝此类问题的.再度发生。
2、医疗收费项目不明细
经审计调查2个乡镇卫生院和1个县直医院发现，其中1个乡镇卫生院20xx年-20xx年5月存在收取治疗费项目不明细181,897.00元。不符合《山东省行政性事业性收费管理条例》第21条 “下列行为属于乱收费行为：……（四）超出《收费许可证》规定的收费范围，擅自增加收费项目、提高收费标准的……”之规定。责令县新农合办公室加强对定点医疗机构的管理，杜绝此类问题的再度发生。
3、部分病案自费药品未签知情同意书
经审计调查2个乡镇卫生院和1个县直医院发现，其中1个乡镇卫生院存在2个病案未签署自费药品知情同意书。不符合《山东省新型农村合作医疗定点医疗机构管理暂行规定》第二十一条“定点医疗机构对参合农民进行治疗时使用新农合管理机构制定的《新型农村合作医疗基本药物目录》范围内的药品，特殊情况必须使用非《新型农村合作医疗基本药物目录》的药品时，要征求患者或其家属的意见并签字，同时在处方上注明‘自费’字样”之规定。责令县新农合办公室予以改正。
通过对xx县新农合基金筹集、管理和使用情况的审计调查，发现了新农合基金运行在财政、新农合办公室和定点医疗机构中存在的问题，产生以上问题的主要原因是：
（一）财政方面产生问题的原因：由于市级财政资金紧张，新农合资金年度补偿实施时间晚，造成市级配套资金拨付不及时。
（二）新农合办产生问题的原因：一产生城镇医保与新农合重复参保的问题，主要是省市有关文件相抵触，相关部门为了追求部门利益，尽量争取多的参保人数，以便完成任务。二造成参合人数不实的主要原因是，年初各乡镇为尽快落实政府的这项惠民政策，对部分外出打工人员采取由其亲属预先垫支的办法，但因时间仓促，有关信息难以及时收集，以致出现参合筹资大，而参合登记信息少的现象。三新农合数据错误，主要是由于网络堵塞、服务器故障等，造成数据传输中断，致使数据错误，而录入信息错误主要是录入系统没有身份证识别功能，加之各乡镇农合办人员业务经验不足，致使大量身份证号码录入错误、无身份证号码、号码重复等问题多次出现。四是一、二级医院扩大药品报销范围，主要因为往年沉淀资金过多，新农合办采取提高报销范围的办法，以使基金发挥更大的作用。
（三）定点医疗机构产生问题的原因：财政对医疗卫生事业的投入力度小，医疗机构为了追求利益，是产生超规定加成率销售药品、违规收费的主要原因。
五、审计建议
（一）完善管理体制建设，确保新农合组织管理工作的到位。应确保县级新农合办公室人员编制、经费落实，积极履行政府职能，加大对新农合基金的监督力度。加强网络化建设，使用统一的新农合信息管理软件，以解决管理不规范、运作效率低、报销随意性大等问题。
（二）财政部门应加强对新农合基金的管理和调度，及时足额拨付配套资金。同时在确保农民的医疗费用补偿款发放的基础上，针对沉淀基金进行有效运作，以达到基金保值增值的目的，壮大新农合基金的实力，更好地服务于广大农民。
（三）卫生部门应加强对定点医疗机构的监管，引入竞争机制，建立准入、退出制度；新农合办公室应加强对新农合基金的监督力度，严格执行药品目录使用级别和医疗服务项目报销规定，严格执行目录外药品占住院总费用的比例。
（四）政府部门应加大对医疗卫生事业的投入，以保证公立医疗机构的公益性。加大对新农合基金的扶植力度，建立健全稳定的基金筹集增长机制，使基金的保障能力逐年稳步提高。搞好乡镇卫生院和村卫生室的医疗服务保障能力的建设，强化乡、村医生培训，提高服务能力。
（五）加强对定点医疗机构的监督管理。对定点医疗机构医疗行为不规范、乱收费、药品加成率高的问题，新农合管理机构和卫生、物价、审计等部门应当各负其责，加强监管，强化定点医疗机构的“公益”意识，确保新农合制度给农民带来更多的实惠。
审计调查报告篇4
省审计局：
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
×××公司审计组
××××年×月×日
审计调查报告篇5
一、审计调查基本情况
(一)项目基本情况
为贯彻落实全市教育工作会议和全国农村义务教育学生营养改善计划电视电话会议及《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见》(国办发〔20xx〕54号)精神，凤庆县于20xx年9月7日全面启动了中小学寄宿学生早餐计划，为每名中小学寄宿制学生(含农村学前班)每天发放一个熟鸡蛋，惠及201所学校的30713名寄宿学生。20xx年xx月28日全面实施农村义务教育学生营养改善计划试点工作，全县农村义务教育学生享受到一个熟鸡蛋、一杯学生奶(价值2元)的营养早餐和一个串荤(价值1.5元)的营养午餐，资金除国家为每生每天补助3元外，县财政为每生每天补助0.5元，并安排专项资金解决为学生提供营养餐产生的水、电、燃料、人员工资等费用。20xx年春季学期，全县实施农村义务教育学生营养改善计划试点工作的学校共256所，覆盖所有农村义务教育学校，4xx05名学生受益。农村寄宿制学前班学生xx40人和城区寄宿制义务教育学生860人继续实施原来的早餐计划，即为每名学生每天提供一个熟鸡蛋。凤庆县通过政府采购，鸡蛋和牛奶分别由云南双江三祥养殖有限公司、云南欧亚乳业有限公司及昆明雪兰牛奶有限责任公司配送到乡镇，营养午餐通过学校食堂供餐(194校)和家庭托餐(62校)解决。
(二)审计调查的对象和范围
本次审计调查的'对象和范围是县财政局、县教育局、各乡(镇)教办室及调查实施营养改善项目计划的20个学校20xx年9月至20xx年7月31日营养改善项目情况。
(三)营养改善项目资金情况
20xx年9月至20xx年7月31日，凤庆县安排营养改善项目资金3077.30万元，其中：中央补助资金20xx.18万元，市级补助资金68.58万元，县级配套资金965.54万元。
(四)营养改善项目计划信息公示情况
凤庆县定期公布学生营养改善计划资金总量、实施学校名单以及受益学生人数等信息，各实施学校、学校食堂和托餐家庭按要求定期公布经费账目、配餐标准、带量食谱以及用餐学生名单等信息，自觉接受学生、家长和社会监督。
二、审计调查营养改善项目实施学校情况
审计调查了凤庆县13个乡镇实施营养改善项目计划的21所学校，确保每个乡镇至少调查1所学校。
(一)学校营养改善项目资金情况
21所学校营养改善项目专项资金收支清楚，各项支出能够按照资金性质列支，专款专用，学校结余资金也按规定管理与使用。
(二)学校食堂情况
在调查的21所学校中，4所学校食堂属于学校直接管理，其中：1所学校的食堂工勤人员为公益性岗位，3所学校的食堂工勤人员为学校临时聘请;2所学校食堂属于家庭托餐;15所学校食堂属于承包经营，其中：14所学校不收取承包费，1所学校每年收取食堂租金8万元。有2所学校的食堂承包给学校教师的家属，其中：1所完小食堂由中心校报账员的妻子承包，对学生的服务态度差，食堂卫生条件差，补助资金由报账员支付给其妻子，缺乏监管制约。
(三)营养早餐、午餐及晚餐的满意度情况
审计调查学生586人，营养早餐满意402人，占69%，不满意184人，占31%;营养午餐满意375人，占64%，不满意2xx人，占36%;498名学生在学校吃晚餐，晚餐满意365人，占73%，不满意133人，占27%。审计调查教师64人，营养早餐满意58人，占91%，不满意6人，占9%;营养午餐满意61人，占95%，不满意3人，占5%;52位教师在学校吃晚餐，晚餐满意50人，占96%，不满意2人，占4%。审计调查工勤人员14人，营养早餐、营养午餐及晚餐满意100%。
三、存在的问题及原因
(一)学校食堂大多数仍然属于承包经营
凤庆县营养改善项目实施学校256所，其中：25所学校食堂由学校直接经营，后勤人员工资由财政与学校承担;168所学校食堂属于承包经营，学校负责指导与监管，其中：162所学校不收取食堂承包者任何费用，6所学校收取食堂承包者一定的管理费或食堂租金;1所学校由教师亲自做饭;62所学校无条件自办食堂，实行家庭托餐。
(二)学校食堂硬件条件落后，实行零利润经营难度较大
实施营养改善计划以来，凤庆县学校食堂就餐条件得到了一定的改善，但部分学校食堂面积狭窄、食堂冷藏、消毒设备缺乏。根据省、市、县要求，所有学校食堂20xx年底必须退出承包经营模式，改由学校直接管理，实行零利润经营，审计调查认为学校食堂由学校直接管理，实行零利润经营难度较大，主要原因一是部分学校无食堂;二是学校食堂退出承包后，后勤服务人员编制不足，聘用人员的工资经费困难，而农村中小学基本没有区域布局调整后的富余教师;三是部分学校因与外商签订10年食堂承包合同，学校食堂所有设备由外商投资，如何完善退出机制，尚待有关部门研究。
(三)营养早餐品种单一，在一定程度上造成资金浪费
按照凤庆县农村义务教育学生营养改善计划试点方案，营养早餐由学校每天早上发给每名学生一个熟鸡蛋和一杯学生奶，但学生天天早上吃熟鸡蛋，有部分学生已经出现不想吃的情况，在一定程度上造成资金浪费。
(四)特殊群体学生营养改善问题
在营养改善项目计划实施过程中，有的学生因身体状况特殊，不能吃鸡蛋或纯牛奶;有的学生因民族特殊，如回族，不能吃猪肉，这部分特殊群体学生的营养改善问题如何解决，尚待有关部门制定具体的实施方案，以促进营养改善项目的公平。
审计调查报告篇6
按照省审计厅统一安排，市、县两级审计机关从5月中旬至6月底，对全市20xx年度农村居民最低生活保障专项资金（以下简称农村低保）的筹集、管理、使用和相关政策的执行情况进行了审计调查，全市共延伸调查了4 8个乡镇，124个行政村，964户农户，抽查享受低保人数3708人，查阅低保档案l289份。现将调查情况报告如下：
一、低保工作开展及资金收支情况
我市于20xx年建立和实施了农村低保制度，市政府制定印发了《渭南市农村居民最低生活保障实施细则》，经过多年的运行和探索，管理办法不断完善，资金运作程序进一步规范，全市实现了社会化发放，大荔、白水、蒲城等县还结合县情进一步完善了《农村居民最低生活保障实施细则》。
至20xx年末，全市享受农村低保885.15户，保障人数27.34万人，占全市农业人口430.71万人的6.34％，全市农村低保平均标准1161.75元／年人，人均补差水平661.87元／年人，农村居民人均年纯收入3337.25元，低保标准占人均纯收入的34.81％；人均补差水平占人均纯收入的18.85％。
20xx年市县两级共收到低保资金25186.68万元，其中：收到省级拨入农村低保资金22419.7万元（含省管大荔县3455.7万元），市县两级配套资金2757万元，利息收入9.98万元。当年支出23629.46万元，其中：市本级使用20万元，各县（市、区）使用资金23609.46万元。市县两级当年结余资金1557.22万元，年末累计结余4887.89万元（财政部门结余4650万元，民政部门结余237.89万元）。
二、审计评价
审计调查结果表明：市、县两级人民政府高度重视农村低保工作，市民政、财政部门在低保政策执行和资金管理方面作了大量工作，各县（市、区）在落实农村低保政策，筹集、管理、使用低保资金方面都制定了相应的管理办法，低保政策执行中事权、财权分离，资金基本达到专户储存、分账管理，为农村27.34万贫困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分县（市、区）政策执行不到位，农村低保资金在管理、使用中还存在着滞留、挤占、挪用等问题需加以完善和纠正。
三、存在问题
（一）财政部门未按规定安排配套资金l469.2万元
20xx年市县两级应配套4226.20万元，实际安排配套资金2757万元，占应配套资金的65.2％，少配套资金1469.2万元。其中：市本级537万元，高新区29万元，蒲城县451万元，大荔县141.11万元，韩城市311.09万元。
（二）两个县低保资金未实行专户储存，分账管理
调查发现，澄城、韩城两县（市）农村低保资金未实行专户储存，分账管理，造成各项专款年末结余混在一起，难以分清。
（三）利息收入未计入农村低保资金收入63375.84元
20xx年市财政局将低保资金当年产生的利息收入63038.1元，华县民政局将低保资金产生的利息收入337.74元未计入低保资金。
（四）挤占低保资金56.53万元
1.大荔县20xx年挤占低保资金38.40万元用于五保户支出；大荔县段家乡东高垣村将7户21人11214元低保金集中领取、平均发放给村上70岁以上老人；大荔县许庄镇周家村以低保名义给村小组长发工资6228元。
2.蒲城上王乡分水岭村平均分配低保资金4.99万元。
3.韩城市民政局从农村低保地方配套资金中提取工作经费11.4万元，用于补充经费不足。
（五）农村信用社滞留资金80.38万元
20xx年大荔县段家信用社低保代发户二、三、四季度共收到低保资金80.38万元，每次滞留时间超过一个月，未能做到及时发放。
（六）“非保得保”占有较大比例
从市审计局对潼关、华县、大荔、蒲城四个县入户调查情况看，“非保得保”户数占到调查户数的.10.53％。潼关、华县和蒲城五保户重复享受低保金39人；华县和蒲城贫困、特困重复享受5户18人；潼关县还存在多报家庭人口数申请享受低保金问题。
（七）低保政策执行中存在的主要问题
1.未完全做到按户施保
经调查发现各县均存在未按户施保现象。全市共入户调查了964户，通过公安户籍部门调查了3030多户，有797户未按户施保，占到调查户的20％，差异人数1306人。
2.低保档案管理不规范
从调查情况看，大部分县（市、区）档案资料不完整，普遍存在以申请表代替申请书；不少档案缺少支撑申请理由的证明材料；普遍缺少低保户收入测算、核实资料，走访调查记录等，基层乡镇档案仅由村级填写了简单的家庭情况，有的审批表甚至存在审批签字手续不全、盖章不全等问题，档案管理有待完善。
3.执行低保程序不够规范
一是农村居民家庭收入的测算存在着一定的主观性和随意性，由于农村居民的家庭收入很难核定，乡镇、村在实际操作中基本采取民主评议的办法来评定困难程度，确认保障资格；二是申请、审批程序不够规范，个别享受低保家庭，没有个人申请资料，未经村委会评议，个别家庭审批表民政部门批准时间在前，乡镇审核在后，日期前后矛盾；三是不少县未严格落实农村低保对象公示制度，不少群众对本村享受低保的家庭不清楚；四是部分县市低保对象动态管理不够，应退尽退难以实现。
四、问题产生的原因
（一）从调查情况看，各县（市、区）存在未完全按户施保问题，其主要原因：一方面有些家庭父母与子女已分灶吃饭，实为两个家庭，但公安局的户籍资料是一个家庭，与实际有差距；另一方面因低保名额受人数限制，村干部为了平衡矛盾，将有限的资金惠及更多的农户，形成按人施保。
（二）从调查情况看，各县（市、区）均存在“非保得保”问题，其主要原因是农村低保对象界定难，农村低保对象资格认定主要的依据是计算其家庭年人均纯收入，但农民收入中实物收入占相当比例，价值转化过程中存在较大的随意性，难以货币化；二是低保核查手段落后，申报环节主要靠村干部的操作，容易出现人情保、关系保；三是边缘人群难以区分，由于农村贫困人口相对较多，对于家庭人均纯收入在保障标准附近的农户资格认定，往往把握不准，具体执行标准难以统一；四是政策宣传不到位，不少群众误以为，只要进入低保就能永久享受待遇，同时，部分乡镇、村干部在对待低保户退保问题上，不愿意得罪人，造成应退出的难以退出。
（三）从调查情况看，各县（市、区）低保档案管理不规范、资料不完整，其主要原因：一是农村低保是一项处于探索阶段的新工作，一些政策和制度还不够完善；二是现有从事农村低保工作人员职责不明，业务水平参差不齐，不能满足实际工作需要；三是近年来，农村低保一直在扩面，工作量不断增加，不少民政工作站未配备专门的工作电脑，有关数据的统计需借用或与其他部门合用，客观上影响了管理的规范性。
根据上述调查情况，提出如下意见：
（一）结合乡镇机构改
革，迸一步加强基层民政工作。目前乡镇民政工作普遍存在办公条件落后，人员少，业务能力低，政策观念不强等问题，而包含农村低保在内的涉及各项救助救济工作量大、面宽，政策性强，因此，建议各级政府在乡镇机构改革中进一步明确职责，充实人员，提高素质，改善条件，发挥乡镇一级桥梁和纽带作用。
（二）完善低保对象界定标准。低保家庭收入的测算和动态管理既是农村低保管理中的难点，又是农村低保管理中的重点。政府应完善《渭南市农村居民最低生活保障实施细则》，制定明确的测算收入标准，细化测算方法，加强收入测算的可操作性，尽可能的做到收入测算的准确性，同时要考虑家庭必不可少的刚性支出，如：大病医疗支出、子女上学支出、家庭主要成员失去劳动能力等，积极探索动态管理的方法。
（三）建立农村低保信息数据库。审计调查发现，不少县存在享受低保户不以户主名义申请低保、重复享受低保现象，管理部门应建立农村低保家庭信息管理数据库，对享受低保的家庭每个成员的住址、身份证号码、收入来源等信息纳入数据库管理，避免重复施保，提高管理水平。
（四）加强监督检查。各级监察、财政、民政、审计等部门应从各自职责出发，加强对低保等各项民生资金的政策执行、资金运用进行经常性的监督，纠正存在问题，确保党和政府的惠民政策落到实处。
